¿Sabe si tendrá que pagar en su declaración de renta? Este año podría haber incrementos de hasta 40 % para algunos salarios; detalles de los cambios

Puede ser que más de un contribuyente se lleve la sorpresa este año al hacer su declaración de renta ante la Dian y le toque pagar un impuesto por encima de lo habitual. ¿La razón? La última reforma tributaria que entró en vigor el año pasado introdujo una serie de cambios que empezarán a sentirse ahora. 

El principal fue el que redujo los límites que las personas se pueden aplicar en las rentas exentas y deducciones, lo que inmediatamente eleva la base sujeta a tributación y, por ende, el impuesto de renta en algunos casos.

Si bien antes un trabajador podía tener deducciones y rentas exentas de hasta 191 millones de pesos (5.040 Unidades de Valor Tributario (UVT)), ahora estos mismos beneficios no podrán exceder los 57 millones de pesos (1.340 UVT) para el año gravable 2023.

Hay que recordar que entre lo que se puede deducir una persona para disminuir la base del impuesto está la medicina prepagada o los pagos efectuados por intereses de créditos para vivienda. Igualmente, cuando el trabajador tiene hijos o personas a cargo que reúnan ciertas condiciones, las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción (AFC) o los aportes voluntarios que haga el trabajador a los fondos de pensiones, entre otros.

¿Esta situación les afecta a todos los contribuyentes?

Si bien este cambio se aplicará en todas las declaraciones de renta, los expertos afirman que afectará principalmente a las personas que tienen salarios más altos. Ángela González, associate partner People Advisory Services de EY Colombia, dice que podría impactar a las que ingresan al mes alrededor de 11 millones de pesos en adelante.

“La tributación para determinadas personas aumentará, en ciertos casos de manera muy importante. Sin embargo, el impacto en el impuesto será diferente dependiendo del nivel de ingresos y de los alivios por los que aplique”, opinó la experta.

Carolina Bobillier Ceballos, socia de la práctica tributaria de Gómez – Pinzón, pone el ejemplo de un sueldo de 15 millones de pesos que, según sus cálculos, pasaría de pagar 13,8 a 16,2 millones de pesos, es decir, su carga se incrementaría en un 14,61 por ciento.

“En salarios más altos el efecto es exponencial donde la tributación se incrementa hasta en un 40 por ciento. El efecto fiscal se deriva de la reducción de los límites y beneficios fiscales como deducciones y rentas exentas, incrementando las bases sujetas a tributación”, explica.

¿Qué puedo hacer para evitarlo?

Una buena planeación fiscal siempre es clave a la hora de presentar la declaración de renta. Por ello, los expertos aconsejan revisar todas las herramientas y opciones vigentes en la ley que se pueden deducir como la medicina prepagada, las cuentas AFC o los fondos voluntarios comentados anteriormente. Ello no impide que el impuesto aumente, pero puede disminuirse.

González apunta que una opción puede ser revisar los nuevos alivios asociados a dependientes económicos, pues si bien antes se permitía la deducción por uno solo en la reforma se cambió y ahora se podrá hacer hasta por cuatro.

Igualmente, los expertos aconsejan mirar las compras realizadas el año pasado y que tienen el soporte de la factura electrónica. Y es que con el objetivo de masificarla en la tributaria también se incluyó un artículo que permite deducir hasta el 1 por ciento del valor de lo comprado en los diferentes comercios.

Según González, para el caso del impuesto de renta del 2023 el monto máximo al que puede ascender el mencionado 1 por ciento es de 10 millones de pesos aproximados y para el 2024 sería de unos 11 millones de pesos.

La experta pone el siguiente ejemplo. Si una persona con un ingreso mensual de 10 millones de pesos destina el 10 por ciento a compras sujetas a este beneficio tendrá una disminución de 40.000 pesos en el saldo a pagar en su declaración. En cambio, si el porcentaje es de 30 por ciento la reducción será de 119.000 pesos y si utiliza el 50 por ciento, de 198.000 pesos.

Para que la factura tenga validez deberán cumplirse varios requisitos, tales como que se emita a nombre de la persona que presente la declaración, que la compra se haya pagado a través de tarjeta débito, crédito o medio electrónico, y que no origine algún otro alivio o beneficio tributario.

De hecho, los contribuyentes interesados ya pueden consultar en el portal web de la Dian el valor total que tiene registrada la entidad de las compras realizadas por cada persona durante el 2023 y que son susceptibles de generar el beneficio.

“Técnicamente hay que conservar las facturas electrónicas, pues son ellas las que constituyen el soporte idóneo de la deducción y podrían llegar a ser requeridas en eventuales auditorías. Ahora bien, la información que pueden consultar los contribuyentes en el portal de la Dian es una excelente ayuda cuando no se cuenta con la consolidación de esas facturas, pero no exime de contar con los soportes”, manifestó.

Por su lado, Bobillier indica que existen otros mecanismos legales que pueden representar un “verdadero” alivio fiscal en tanto que no constituyen un ingreso para el trabajador. Entre ellos, menciona los pagos indirectos por salud, alimentación o los créditos condonables o becas de estudio. “Hay un verdadero alivio en la carga fiscal de los trabajadores, pues las sumas pagadas por estos conceptos no harán parte de la base sujeta a impuesto sobre la renta o retención del trabajador”, señaló.

¿Y la retención en la fuente?

En el momento de presentar la declaración de renta también es clave conocer qué tanto me retuvo la Dian por adelantado a través del mecanismo de retención en la fuente el año pasado.

Y es que a todos los trabajadores con salarios por encima de 6,5 millones de pesos este año (esta cifra puede variar en función de si el trabajador bajó su base gravable o no) la entidad les aplicó esta retención anticipada mes a mes en su salario. 

Y es que a todos los trabajadores con salarios por encima de 6,5 millones de pesos este año (esta cifra puede variar en función de si el trabajador bajó su base gravable o no) la entidad les aplicó esta retención anticipada mes a mes en su salario.

De hecho, los expertos sugirieron hacer retenciones voluntarias para que el golpe no fuera tan ‘duro’. Sin embargo, la decisión es personal: hay quienes prefieren que les descuenten más mes a mes o los que optan por pagar una mayor cantidad ahora. Pese a ello, en algunos casos, tampoco alcanzaría.

“Desde el 2023 muchos trabajadores tuvieron un aumento en la retención en la fuente que se les descontó, debido a las modificaciones de la tributaria”.

“Desde el 2023 muchos trabajadores tuvieron un aumento en la retención en la fuente que se les descontó, debido a las modificaciones de la tributaria. A pesar de eso, no necesariamente esa retención cubrirá la totalidad del impuesto final que se determina a través de esta declaración de renta”, sentenció González.

Solo para hacerse una idea, en la declaración del año pasado, que hicieron 5,4 millones de contribuyentes, la Dian obtuvo un recaudo de 19,6 billones de pesos. De ellos, 4,5 billones de pesos correspondieron al valor del saldo que debieron pagar los ciudadanos al presentar el documento y el resto a la retención en la fuente que se hizo a lo largo del año gravable.

¿Y qué pasa con dividendos y ganancias ocasionales?

Andrés Bermúdez, director de Derecho Tributario de la firma Godoy Córdoba, explica que las ganancias ocasionales tienen un incremento en la tarifa aplicable. Hasta el 2022 era del 10 por ciento, pero ahora es del 15 por ciento.

De otro lado, dice que los dividendos antes se sujetaban a una del 10 por ciento, pero a partir del 2023 son tarifas progresivas que van hasta el 39 por ciento. En algunos casos, se podrá aplicar un descuento tributario de 19 por ciento.

“Los dividendos se sujetaban antes a un sistema independiente de depuración. Tras la tributaria, se agregan a las demás cédulas para aplicar una sola tarifa. En la mayoría de los casos, esto incrementa el valor del impuesto”, asegura.

¿Estoy obligado a declarar?

Entre el 12 de agosto y el 24 de octubre del 2024, vencen los plazos para que las personas naturales obligadas a declarar renta del año gravable 2023 presenten ante la Dian los documentos necesarios.

La Dian espera que más de 6 millones de contribuyentes cumplan con su obligación de declarar sus ingresos. Para conocer cuál es la fecha límite en cada caso y así evitar posibles sanciones los contribuyentes deben revisar los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT), que normalmente coinciden con la cédula.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que no todas las personas están obligadas a declarar, solo las que hayan sobrepasado ciertos topes. Por ejemplo, para este año tendrán que presentarla las que en el 2023 tuvieron ingresos por encima de 59,3 millones de pesos o más o que su patrimonio fue igual o superior a los 190,8 millones de pesos el año pasado, entre otros.