El Gobierno nacional dio un paso para modificar el tratamiento tributario de los pagos electrónicos en Colombia. El Ministerio de Hacienda publicó un proyecto de decreto que elimina la retención en la fuente del 1,5 por ciento a título del impuesto sobre la renta para los pagos realizados con tarjetas débito y crédito, una carga que ha estado vigente desde 2001.
La propuesta, elaborada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), modifica el artículo 1.3.2.1.8 del Decreto 1625 de 2016 y deroga una norma duplicada que regulaba el mismo tema. De aprobarse, la medida entraría a regir a partir del 1.° de marzo de 2026, luego de un periodo de ajuste para los sistemas de los agentes involucrados.
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Hoy, los pagos con tarjetas están sujetos a una retención automática del 1,5 por ciento cuando constituyen ingreso tributario para quien vende bienes o presta servicios. Sin embargo, otros medios de pago electrónicos —como transferencias, códigos QR, billeteras digitales y depósitos de bajo monto— no tienen ninguna retención, a pesar de ofrecer niveles similares o incluso mayores de trazabilidad.
Según os argumentos del del proyecto, esta diferencia genera un trato tributario desigual y abre la puerta a arbitrajes entre instrumentos de pago, lo que va en contravía de los principios de eficiencia y equidad tributaria. Por ello, el Gobierno propone igualar las condiciones y eliminar la retención para las tarjetas, reconociéndolas como medios electrónicos plenamente trazables.
Otros medios de pago —como transferencias, códigos QR y billeteras digitales— no tienen retención. Foto:iStock
Cifras de la Superintendencia Financiera con corte a noviembre del 2025 indican que hasta ese momento el mercado de las tarjetas de crédito activas en Colombia sumaba cerca de 15,3 millones de plásticos. En cuanto a las tarjetas débito, hay activas 51,4 millones, a través de las cuales las personas realizaron pagos del orden de los 12 billones de pesos en noviembre del año pasado.
Por su parte, en ese mes, los tarjetahabientes hicieron un gasto con sus tarjetas de crédito del orden de los 13,3 billones de pesos, una cifra que, con seguridad, habría sido superada con por la de diciembre de ese año, debido a que el gasto de las personas se incrementa en la temporada de din de año
Mayor consumo
Solo los pagos con tarjetas de visa transacciones en diciembre pasado crecieron más del 15 por ciento en comparación con diciembre de 2024, impulsados, además, por experiencias, viajes y compras en comercios minoristas.
“El fin de año trajo consigo un claro aumento en la actividad del consumidor, con viajeros y compradores en Colombia adoptando pagos digitales seguros y sin fricciones”, dijo Javier Vazquez, líder regional de Visa Consulting & Analytics para América Latina y el Caribe.
“En Visa nos enorgullece haber desempeñado un papel clave al facilitar formas más amplias de gasto durante las fiestas gracias a una infraestructura digital de pagos que es segura y ágil, y que empodera a los consumidores a conectarse más allá de las transacciones tradicionales.”
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Pagos digitales
El borrador de decreto también recoge conceptos de la Superintendencia Financiera, que señalan que las tarjetas —sean físicas, virtuales o digitales— hacen parte de un proceso de desmaterialización de los instrumentos de pago y cumplen la misma función económica que otros medios electrónicos hoy exentos de retención
En términos fiscales, el Gobierno aclara que la eliminación de la retención tendría un impacto neutro en el recaudo total del impuesto sobre la renta. Esto, porque la retención funciona como un anticipo: suprimirla implicaría un menor flujo de caja en 2026, pero no una pérdida permanente de ingresos para la Nación, ya que el impuesto se pagaría en la siguiente vigencia
Pagos sin contactos, otra alternativa que cobra fuerza en el país. Foto:El Tiempo / cortesía
Además, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) argumenta que la medida podría generar efectos positivos indirectos al incentivar el uso de pagos electrónicos, fortalecer la bancarización y mejorar la trazabilidad de las transacciones, lo que ayudaría a reducir la evasión y ampliar la base tributaria en el mediano plazo
El proyecto mantiene, no obstante, una salvedad clave: cuando existan retenciones especiales establecidas por ley para determinados bienes o servicios, estas seguirán aplicándose sin importar el medio de pago utilizado.
Con esta iniciativa, el Gobierno busca actualizar la regulación tributaria al ritmo de la transformación digital del sistema financiero y corregir una distorsión que, según el propio diagnóstico oficial, ya no responde a la realidad de los pagos en Colombia.
Ejecutivo optó por un enfoque de tarifa generalizada de 0 para distintos medios de pago electrónicos Foto:iStock
El origen de la discusión se remonta a octubre de 2025, cuando el Gobierno planteó gravar con una retención del 1,5 por ciento los pagos electrónicos realizados mediante plataformas como Bre-B y billeteras digitales ampliamente utilizadas en el país.
La iniciativa se enmarcaba en un intento por equiparar el tratamiento tributario entre distintos instrumentos de pago, pero generó una reacción inmediata del sector financiero y de analistas económicos, quienes alertaron sobre posibles efectos adversos en la inclusión financiera y en la adopción de medios digitales.
Ante ese escenario, el Ejecutivo dio marcha atrás y optó por un enfoque de tarifa generalizada de cero para los distintos medios de pago electrónicos.